赶紧收藏 | 2025中小微企业减税政策汇编

增值税小规模纳税人免征及减征政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税 。小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

文号：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号) 《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》 (2023年第1号) 、《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》 (2023年第19号)

小型微利企业企业所得税优惠政策

对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。

文号：《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）

个体工商户个人所得税减半征收政策

个体工商户年度应纳税所得额不超过200万元的部分，可享受个人所得税减半征收的优惠，且不影响现有其他个税优惠政策的叠加享受。

文号：《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）

“六税两费” 减半征收政策

对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

金融机构小微企业及个体工商户贷款利息收入免征增值税政策

2027年12月31日前，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

文号：《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》 (2023年第16号)

集成电路、工业母机企业增值税加计抵减政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额；对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。

文号：《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17号）、《财政部 税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔23〕25号）

先进制造业企业增值税加计抵减政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

文号：《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）

西部大开发企业所得税政策

2021年1月1日—2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

文号：《财政部 税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）

高新技术企业所得税税率优惠政策

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

文号：《中华人民共和国企业所得税法》第28条第2款 

研发费用加计扣除政策

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

文号：《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号） 

科技型中小企业研发费用加计扣除政策

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

文号：《财政部 税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第16号）

企业安置残疾人就业的税收优惠政策

对安置残疾人的企业，提供 “服务业” 税目（广告业除外）取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的，按实际安置的残疾人人数，实行限额减征营业税。实际安置的每位残疾人每年可减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市）适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。

企业从事农、林、牧、渔项目的所得减免企业所得税政策

企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种的选育，中药材的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞等项目的所得，免征企业所得税；企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖等项目的所得，减半征收企业所得税。

文号：《中华人民共和国企业所得税法》第27条第1款及条例第86条 

支持中小企业筹资融资的税收优惠政策

对为中小企业筹资而建立的纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，按地市级以上人民政府规定的标准取得的信用担保或再担保业务收入（不包括信用评级、咨询、培训等收入），自主管税务机关办理免税手续之日起，3年内免征营业税。

创业投资企业投资抵扣应纳税所得额政策

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上（含2年）的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

| 举例测算

某企业为增值税一般纳税人，年增值税税基为900万元。按13%缴纳增值税。根据上述财税优惠政策进行简单筹划，企业分立为A和B，均为小规模纳税人，企业年增值税税基分别为400万和500万元。实现多少增值税的减免呢？

增值税一般纳税人应纳增值税额：900*13%-0（便于计算，进项税额假定为0）=117万，两个小规模纳税人增值税应纳税额：（400+500）*1%=9万元，享受上述优惠政策节税额：117-9=108万元。

所有中小微企业，都可以根据上述优惠政策的具体条款，结合自身实际情况，进行税费的减免申报和享受哦。赶紧收藏行动起来吧！